Módulo VI CPA – 20

Ao se estudar este módulo o candidato poderá compreender melhor questionamentos acerca de lavagem de dinheiro e prevenção a fraude.

De uma forma simples e objetiva, numa empresa existe a área de Compliance, este setor da empresa é responsável por prevenir fraudes de qualquer tipo que seja. O Compliance promove controles internos para todos os funcionários da empresa, uma forma bastante comum é a realização de cursos dentro da empresa, cursos com caráter obrigatório para o funcionário, fazendo assim com que os colaboradores da entidade tenham conhecimento de mecanismos que possam vir a combater a fraude e a lavagem de dinheiro. Seguindo a lógica do Compliance toda empresa atuante no SFN deve possuir meios de combater além de fraudes e lavagem de dinheiro, deve combater os conflitos de interesses que possam vir a existir, inclusive sobre este assunto é bastante importante se conhecer o famoso termo Chinese Wall, ou melhor, muralha da China.  Existem leis que regulamentam esta divisão de interesses, no Brasil, por exemplo, o Banco Central, através da Resolução nº 2.486, de 30 de abril de 1998, estabeleceu a segregação da administração de recursos de terceiros das demais atividades da instituição.

Agora vamos comentar um pouco a respeito da lavagem de dinheiro, mas afinal o que ela é?

Segundo Érica Montenegro em entrevista ao site Super Interessante, lavagem de dinheiro é o processo pelo qual se permite disfarçar ou camuflar a origem de recursos ilegais. Suponha que numa determinada Cidade exista uma loja, por exemplo, uma loja  de móveis planejados, só que esta loja está localizada num Bairro muito humilde da Cidade, ou seja, economicamente e logicamente este tipo de atividade não se adéqua aquele local, mas a loja está lá, mas com que finalidade? Para muitas coisas, mas aparentemente uma atividade se destaca mais entre estas, a lavagem de dinheiro, e como funciona isso? Simples, determinado criminoso possui muito dinheiro, dinheiro este advindo de suas práticas criminosas como tráfico e etc. O criminoso inicialmente inicia o processo ao qual chamamos de Colocação, o traficante inseri seus recursos em algo que aparentemente parece legal, ou seja, ele compra a loja de móveis planejados que falamos a pouco, e começa a negociar, mas no local onde a loja está inserida não existe público para tal negócio, então a empresa serve apenas de fechada para lavar o dinheiro sujo advindo do tráfico de drogas. Após esta etapa ocorre o que chamados de Ocultação, esta etapa o marginal tenta dificultar o rastreamento contábil do dinheiro, ou seja, o traficante espalha seus recursos em pequenos infinitésimos enviando o dinheiro para conta de parentes, laranjas e assemelhados. E a terceira e última parte do processo consiste na Integração, nesta etapa o criminoso busca incorporar os valores novamente no SFN, comprando imóveis, carros e etc.

Uma dica bem realista para quem pretende tirar a Certificação e trabalhar em uma entidade financeira, é ficar de olho nos aportes, muitos clientes aportam valores altíssimos em determinadas aplicações,  e nestes casos pode-se estar ocorrendo a primeira fase do processo de lavagem de dinheiro, por isso é importante ficar de olhos bem abertos e qualquer atividade suspeita deve-se sempre comunicar ao COAF (Conselho de Controle de Atividades Financeiras).

Casos os exemplos acima não tenham ficado claro, recomendo que leiam a apostila do Professor Edgar Abreu (disponível nas fontes), e também procurem material no youtube.com lá existe bastante material de fácil acesso e de boa qualidade, para os fãs de seriados, recomendo que assistam Breaking Bad, neste seriado o personagem principal monta um lava-jato na tentativa de lavar o dinheiro advindo da fabricação de metanfetamina. Por fim informo que não citei aqui todos os assuntos deste módulo, no entanto, abordei os assuntos mais recorrentes nas provas e simulados.  

Fontes:

http://www.prestum.com.br/infoprestum/significado-de/chinese-wall

http://www.coaf.fazenda.gov.br/
http://super.abril.com.br/comportamento/o-que-e-lavagem-de-dinheiro

http://edgarabreu.com.br/download-apostilas/CPA20_2015_setembro.pdf

Boletim Focus

Há algumas semanas o Índice Inflacionário era medido pelo percentual de aproximadamente 5,65% algumas semanas depois o IPCA passou a ser medido pelo percentual de 5,82% e hoje o mesmo índice chega ao percentual de 6,05%.

As instituições financeiras TOP 5 apostam em um IPCA de aproximadamente 9,65% para os três meses restantes do ano.

O Produto interno bruto continua no mesmo segmento que passou o ano todo, crescendo só que negativamente, há quatro semanas era medido pelo percentual de -2,26%, quatro semanas depois o

Boletim Focus

V Convenção Paraibana de Contabilidade

A programação do evento está abaixo. Não percam, outro evento desse aqui na Paraíba só daqui a uns 3 anos!

Eu, Orleans Martins e Marcelo Paulo participaremos um painel sobre pesquisa em contabilidade, que foi intitulado de Produção de Artigos Científicos. Será um "painel dinâmico" (mas não econometricamente falando), daremos dicas, falaremos de dificuldades em diversas metodologias, como escolher uma metodologia que se adeque ao seu problema, passaremos a visão dos revisores de artigos e editor de revista.

Aguardamos vocês lá não só para o nosso painel, mas para as diversas outras palestras que valerão muito à pena, conforme o banner abaixo.

Fiquem atentos aos prazos. Haverá premiação em dinheiro, melhor artigo receberá fast track na RECFin e não é preciso que o artigo seja inédito (veja no regulamento o que é inédito para fins do evento).

Rating Brasil versus Títulos Públicos

Como falado na última publicação sobre o Rating Brasileiro, a consequência do rebaixamento da nota acarreta em aumento do custo de financiamento, aumento do risco das empresas, valuation sofre depreciação e por consequência fuga de capitais.

A tendência, teoricamente, é que o empresário/empreendedor busque operar seu capital fora do país ou alocar seu capital em um investimentos de risco mínimo e bom retorno.

Nessa segunda hipótese cabe saber o que acontece com os títulos públicos frente ao rebaixamento da nota de rating do pais.

  Como o rating Brasileiro caiu para um patamar de especulação, pode-se dizer que o risco de calote aumentou para essa economia e portanto o pagamento de suas dívidas não é mais tão garantido como antes. Os títulos públicos também são incluídos nessa conta que por sua vez contabilizam na disparada dos prêmios de risco e consequentemente no retorno desses papeis. 

  Para compreender melhor o movimento segue a matéria do Infomoney.

Módulo V – CPA 20

Este módulo é um tanto quanto fácil, poucas são às questões de prova advindas deste módulo. Basicamente o aluno deve conhecer as entidades que regulamentam o Sistema Financeiro Nacional e o Mercado Financeiro. 

Conselho Monetário Nacional (CMN): Este é o maior órgão do Sistema Financeiro Nacional, compete ao CMN, autorizar a emissão de moeda, fixar regras para a política cambial, disciplinar, limitar, determinar , regulamentar o funcionamento do Sistema Financeiro Nacional. 

Banco Central do Brasil (BACEN): Órgão executivo do SFN, este órgão obedece e faz com que as entidades do SFN cumpram com as diretrizes impostas pelo CMN.

Associação Brasileira das Entidades dos Mercados Financeiros e de Capitais – ANBIMA: Esta entidade representa as instituições do mercado financeiro, 

Sobre a ANBIMA é importante se conhecer todo o código de auto regulação e melhores práticas. 

Fonte: 

http://edgarabreu.com.br/download-apostilas/cpa-20.pdf

[RUF 2015] Curso de Contabilidade da UFPB sobe 18 posições e é 19º no Brasil

O RUF é um ranking anual, elaborado pela Folha (saiba mais aqui), muito importante para que os alunos possam escolher melhor onde estudarão.

A colocação do Curso no Ranking 2015 não é a melhor, porém o 19º lugar é muito bom, quando comparamos com a nossa 37ª colocação em 2014. Dentro da UFPB, o Curso de Ciências Contábeis é o 5º com a melhor avaliação.

Isso demonstra, mais uma vez, o empenho de todos os profissionais e alunos que constituem o Departamento de Finanças e Contabilidade da UFPB. Por exemplo, recentemente não tínhamos nenhuma estrela no Guia do Estudante e passamos a ter 4 estrelas nas duas últimas avaliações.

No Nordeste, ficamos atrás apenas da UFBA, que está em 9º lugar no Brasil, e que também conta com diversos ótimos Professores. No ano passado éramos a 5ª do Nordeste.

Destacam-se, ainda os seguintes pontos, em comparação ao ano passado:

1. Não éramos avaliados pelo mercado e agora somos 43º lugar neste quesito (o reconhecimento do Mercado foi o ponto mais importante para a nossa escalada);
2. Éramos 10º lugar na qualidade do ensino e passamos para 14º;
3. Éramos 44º em Professores com mestrado e doutorado e passamos para 54º;
4. Éramos 190º no ENADE e passamos para 192º;
5. Continuamos entre os que estão em 1º lugar com Professores com dedicação integral ao ensino (não sei até que ponto isso é bom...);
6. Com relação aos avaliadores do MEC, passamos de 9º para 10º.

Isso não mostra, necessariamente, que pioramos em alguns aspectos. A concorrência está mais acirrada entre as Universidades, isso faz com que caiamos de forma relativa (comparativa). Não quer dizer que pioramos, como apresentarei abaixo. 

Exemplo disso é a qualidade do ensino, que leva em consideração vários aspectos, dentre os quais os cursos de mestrado e doutorado. Não sei como a Folha computou isso, mas nós tínhamos um programa multiinstitucional de pós-graduação em Contabilidade (o 2º a ser criado no Brasil) com conceito 5. Agora temos um programa novo, composto apenas pela UFPB, com conceito 4 (embora tenhamos requisitos de conceito 5) e ainda mantemos o multi com conceito 5. Ou seja, temos 2 cursos, porém nossa nota relativa diminuiu. Será que fizeram a média, 4,5?

Nosso número de doutores aumentou, porém tínhamos um Professor especialista. Será que isso derrubou nossa nota? Não ficou claro, mas se derrubou, deveria ser considerado o porquê de termos um especialista (que defendeu recentemente a dissertação de mestrado). O motivo é que ele é do curso de Ciências Atuariais, que não tem mestres e doutores disponíveis no mercado (assim como contabilidade, poucos anos atrás). Isso deveria ser uma coisa boa.

A UFPB, de forma geral, passou de 25º lugar para 28º.

P.s.: o ranking, por algum motivo que eu desconheço, está computando Faculdades que já encerraram suas atividades.

Boletim Focus

O Ministro da Fazenda, Joaquin Levi informa que existe um déficit de R$ 30,5 bilhões para serem supridos no ano de 2016, o mesmo ainda informa que o governo terá de aumentar ainda mais os impostos e retornar com a CPMF. Desta forma gostaria de estar fazendo uma breve ligação do momento vivido, com a greve nas Universidades Federais.

Como exposto acima, o “nosso” governo está procurando meios para combater a CRISE que nos foi apresentada nas últimas semanas, o governo está cortando gastos, e aumentando impostos, acredito que em ultima instância o mesmo pensará em conceder algum tipo de aumento, e com isso certamente a Greve nas IFS continuará a ser alongar pelos próximos meses.

Sendo assim vamos aos números:

O IPCA que há quatro semanas era de aproximadamente 5,65%  e após quatro semanas este mesmo 5,72%.

As instituições TOP  5 esperam um IPCA em torno de 9,37% para o restante do ano.

Enquanto isso o produto interno bruto continua a crescer negativamente, estando atualmente sob o percentual de -2,55%.

Boletim Focus

Fonte:

http://www.brasil247.com/pt/247/economia/196832/Levy-e-Barbosa-confirmam-vem-aí-a-nova-CPMF.htm